Налоги в Бельгии



Несмотря на то что большинство европейских стран пришли к единому безвизовому режиму, созданному для упрощённого передвижения внутри союза, система налогообложения индивидуальна в каждом отдельно взятом государстве. Налоги в Бельгии мало чем отличаются от налогов других государств. Но одновременно с этим здесь имеются определённые льготы для работы офисов международных компаний. Для этого нужно более подробно разобраться в налогообложении этого небольшого европейского государства.

Деньги

Система налогообложения Бельгии

Любой законный источник заработка, полученный на территории Бельгии, облагается определённым налогом. Для граждан других государств, работающих и проживающих в стране, предусмотрены определённые льготы в налогообложении. Исходя из этого ежегодно лица, трудоустроенные в королевстве, обязаны уплачивать определённую сумму в пользу государства. За фактический расчётный период с 1 января по 31 декабря.

Система налогообложения является основным источником государственного бюджета и рассчитывается в трёх категориях:

  • Федеральном , составляющем 49 % государственного дохода;
  • муниципальном – 43 %;
  • местном – 8 %.

Налоговая декларация

Основные налоги королевства

Граждане и все другие субъекты государства в апреле получают декларацию на уплату налогов за прошлый год. Среди многочисленных категорий налогообложения можно выделить несколько основных:

  • Подоходный налог, зависящий от заработной платы гражданина Бельгии, уплачивается предпринимателем. Максимально возможный процент ставки по этому виду составляет 55% (высчитывается при доходе более 2 440 000 франков за один год). На самом деле ставка ещё больше за счёт дополнительного «кризисного» налога.
  • Налог при регистрации транспортного средства, который уплачивается при постановке ТС на учёт. Сумма может варьироваться от 5 до 100 евро, в зависимости от объёма двигателя и количества лошадиных сил. Подержанный автомобиль рассчитывается исходя из возраста, уровня выброса углекислого газа и мощности двигателя, процентные ставки в этом случае другие.
  • Городской (коммунальный) налог уплачивается одновременно с подоходным.
  • Налог на недвижимость уплачивается собственником.
  • Транспортный налог рассчитывается в зависимости от мощности автомобиля и его величины.
  • НДС составляет 21%. Исключению подлежат товары первой необходимости: продукты питания, медикаменты и общественный транспорт. Перечисленные товары облагаются 6%-ой ставкой.

Налогообложение для физических лиц

Все граждане Бельгии, равно как и нерезиденты королевства, проживающие здесь более 183 дней за 1 год, обязаны ежегодно оплачивать налог за отчётный период. Несоблюдение этого повлечёт большие штрафные санкции и увеличенное обложение по «предполагаемому» налоговым органом доходу.

Монеты

Подача деклараций

Совершеннолетние граждане обязаны подавать заполненную декларацию о доходах. Супруги или партнёры, заключившие партнёрский договор, предоставляют документ за 1 год до заключения брака. Сумма рассчитывается индивидуально для каждого. Если один из них не трудоустроен и не имеет никакого заработка, второму полагается налоговый вычет, достигающий 30 % от полученной прибыли.

По состоянию на 2016 год категория льготы ограничивается суммой 10 165 евро.

Доходы несовершеннолетних предоставляются в декларации их родителей (опекунов) до тех пор, пока они проживают вместе с ними. Прибыль, полученная от предпринимательства, и алименты рассчитываются по другим критериям.

Недвижимое имущество

Граждане страны облагаются налогом на недвижимость, расположенную на территории королевства и за его пределами. Исключением являются объекты, находящиеся в переделах стран, заключивших договор освобождения от двойного налогообложения.

Договор

В случае сдачи недвижимости в аренду, сумма устанавливается равная полученной прибыли за отчётный год. Если объект используется для личных нужд, расчёт производится из суммы возможной прибыли в случае сдачи его в аренду.

Сделка по покупке любого объекта недвижимости в Бельгии облагается налоговой ставкой в отношении покупателя размером от 8 до 18 %, зависящем от месторасположения последнего.

Дарение и вступление в наследство

Получение наследства может сопровождаться огромными налоговыми суммами. Бельгией предусматривается налог, в зависимости от месторасположения округа в котором осуществляется сделка. В некоторых из них он достигает 95 % (Фландрия).

Процесс дарения движимого имущества (денежные средства, ювелирные изделия, акции) в пользу близких родственников (дети, внуки, родители) можно оформить в присутствии нотариуса. Обойдётся это всего в 3 % от объявленной стоимости объекта дарения. Дарение в пользу третьих лиц (сестра, друг, племянница) обойдётся в 7 %.

При оформлении сделок, связанных с дарением или унаследованием объектов недвижимости, получателю придётся заплатить налог на общих условиях.

Уникальные условия для ведения бизнеса

Ведение бизнеса на территории королевства, можно назвать достаточно выгодным предприятием (по отношению уплаты налогов).  Систему можно назвать либеральной и привлекательной, направленной на привлечение иностранных капиталов в виде инвестиций.

Бизнес

Несмотря на большие процентные ставки (налог на прибыль составляет почти 34 %), на самом деле здесь следующие такие виды уплат:

  • налог на собственность;
  • налог на увеличение капитала;
  • налог на увеличение суммарного капитала.

Налоговая льгота в виде УПС

Кроме вышеперечисленного, с 2006 года, система предполагает вычет условной процентной ставки (УПС). Действует она следующим образом: любой предприниматель или холдинг может высчитывать из налогооблагаемой суммы число, пропорциональное акционерному капиталу. Получается, вкладчик компенсирует себе выплату за все риски, которым подвергается его бизнес. Это и называется УПС.

На 2016 год условная процентная ставка бельгийской системы налогообложения составляет 4,282% акционерного капитала.

Налог на прибыль

Данная категория налога подлежит уплате для коммерческих организаций, расположенных на территории Бельгии. Это относится только к тем, чьи головные офисы или постоянные представительства находятся внутри страны. Компании – нерезиденты уплачивают налог на прибыль по другой, сниженной ставке.

Налог

Налоговые взаимоотношения с Гонконгом

Королевство Бельгия заключило соглашение об избежании двойного налогообложения с Гонконгом. Это послужило причиной притока азиатских инвестиций для страны. Дело в том, что в этом случае местное налогообложение существенно занижено, а на территории Гонконга прибыль с компаний в некоторых случаях не взимается вовсе.

В азиатском государстве отсутствует налогообложение дивидендов для нерезидентов страны. Поэтому иностранные компании используют данный холдинг для снижения потерь во время получения выгоды из Европы. Налоговые выплаты составят сравнительно небольшие коэффициенты:

  • дивиденды – 0 %;
  • роялти – 4 -5 %;
  • проценты – 10 %.

Льготы согласно договору двойного налогообложения действуют в обоих направлениях. Все дивиденды, которые выплачиваются на территории азиатского города – государства, имеют такие же налоговые льготы. Таким образом две страны стали идеальными площадками для коммерческих взаимоотношений.

Бельгия-Гонконг

Налоги на выигрыш в лотерею в Бельгии

Согласно бельгийскому законодательству, прибыль, полученная путём выигрыша в лотереях, азартных играх не подлежит налогообложению. Но руководство страны задумывается над тем, чтобы начать взимать определённую сумму (пока не уточняется) с прибыли, полученной выигрышем в покер. Таким образом, налог на выигрыш в Бельгии может появиться в ближайшее время.

Мотивируется это следующим: профессиональные карточные игроки посвящают игре большое количество времени, что можно назвать основным занятием и источником дохода. При расчёте суммы будут вычитаться транспортные расходы, сумма потраченная на проживание и предварительный проигрыш.